Diferido ações unidades vs estoque opções

Ação Diferida O que é uma Ação Diferida Uma ação diferida é uma ação que não tem direitos sobre os ativos de uma empresa em processo de falência até que todos os acionistas comuns e preferenciais sejam pagos. Também pode ser uma ação que é emitida para os fundadores da empresa que restringe o recebimento de dividendos até que os dividendos tenham sido distribuídos a todas as outras classes de acionistas. BREAKING Down Diferido Ação Método de pagamento de ações para diretores e executivos de uma empresa, as ações diferidas são depositadas em uma conta bloqueada. O valor dessas ações flutua com o mercado e não pode ser acessado pelo beneficiário para fins de liquidação até que eles não são mais empregados da empresa ou uma determinada data tem passado eo empregado é considerado totalmente investido com a empresa. Subordinado a todas as outras classes de ações ordinárias e preferenciais. Essas ações são a última na fila quando uma empresa entra em falência e liquida todos os ativos. Ações Diferidas vs. Ações Phantom e Ações Restritas Enquanto as ações diferidas representam um determinado valor em dinheiro com base nas condições de mercado, as ações fantasmas não permitem o pagamento em dinheiro. Além disso, ao invés de depósitos reais de títulos, as empresas, por vezes, manter contabilidade entradas de dinheiro equivalente a uma posição de compensação de segurança. Quando o executivo ou diretor sai da empresa, o caixa é convertido em ações pelo valor de mercado. As existências restritas são aquelas que têm limites específicos em relação à capacidade do empregado para monetizar ou acessar as ações. Embora tanto as ações diferidas quanto as restritas possam estar sujeitas a requisitos de aquisição, resultando em um atraso antes que o empregado tome total propriedade das ações associadas, as ações restritas são imediatamente convertidas em ações não restritas após o término do período, enquanto as ações diferidas não se convertem até que um Data selecionada além da data de aquisição. Para as ações diferidas ou restritas, os empregados que terminam seu emprego antes do período de aquisição terminaram perdendo todos os direitos sobre as ações em questão. Uso de Ações Diferidas Tradicionalmente, ações diferidas são apenas parte de um plano de compensação maior. Os empregados que estão sendo emitidos ações diferidas também podem receber opções de ações mais tradicionais, que podem estar sujeitas a determinados períodos de aquisição, bem como outras opções de investimento ou de aposentadoria. Essas ações, que não eram mais usadas, proporcionavam a seus detentores grandes dividendos, muitas vezes superiores à taxa média oferecida em outras formas de ações, mas só eram pagos depois que todas as outras classes de acionistas receberam suas distribuições. Os detentores de ações diferidas têm acesso a todos os lucros remanescentes após todas as outras obrigações foram cumpridas. O que é Diferença As ações restritas e as unidades de ações restritas (RSUs) são coisas diferentes. "Unidades", que são usadas em uma variedade de diferentes instrumentos de remuneração de executivos, geralmente representam uma mensuração de direitos contratuais para ações de uma empresa. Muitas vezes, a medição é 1: 1, o que significa que cada unidade é trocada por uma ação de ações sobre o quotsettlementquot das unidades. No caso de RSUs, o montante de unidades que são ganhos pelo empregado vests semelhantes às disposições comuns de ações restritas. Os funcionários ganham unidades de acordo com as condições de aquisição do contrato e têm direito a trocar as unidades por ações ou dinheiro ou por uma combinação dos dois, dependendo dos termos do contrato. O estoque restrito, por outro lado, é uma concessão de ações que tem certas condições de aquisição, normalmente relacionadas à passagem do tempo e ao emprego continuado. O detentor tem o título legal da ação, que está sujeita ao direito contratual da empresa de recomprar se as condições de aquisição não forem cumpridas (ou seja, o empregado fundador é rescindido ou sai da empresa). Usando um ou outro Quando uma startup implementou um plano de incentivo empregado que permite concessões de ações restritas ou unidades de ações restritas, o administrador do plano pode considerar um par de fatores diferentes na decisão de qual instrumento usar. Imposto de Renda Federal - propriedade, incluindo ações em uma empresa, aciona algumas leis fiscais se for dada em troca de serviço a uma empresa. Isso resulta em imposto de renda sobre o valor justo de mercado das ações. Isso é particularmente preocupante para os funcionários da empresa privada, uma vez que sua capacidade de liquidar o estoque para atender sua carga tributária é limitada. O estoque restrito é ótimo quando a empresa tem pouco ou nenhum valor e o destinatário faz uma eleição 83 (b). Caso contrário, este instrumento pode resultar em enormes encargos fiscais sobre o destinatário do empregado. À semelhança de outras formas de compensação diferida não qualificada baseada em acções, tais como opções sobre acções. As RSUs permitem que o beneficiário adie o reconhecimento do lucro até o momento em que exerce seu direito contratual de ações, assumindo o cumprimento da 409A. Em uma empresa privada, o empregado pode estar em melhor posição para liquidar suas ações para pagar sua carga tributária. Os planos podem igualmente prever pagamentos em numerário, que excedam ou ultrapassem a carga fiscal do beneficiário, o que poderá atenuar essa preocupação. Tratamento de Acionistas - Outra consideração para a administração eo administrador do plano é se eles querem que os beneficiários se tornem acionistas da empresa. Destinatários de ações restritas normalmente têm pleno direito como acionista para cada uma das ações que detêm - se eles são investidos ou não. Uma vez que as UAN não são ações reais na empresa, mas sim um direito contratual a essas ações, o beneficiário da doação só adquire status de acionista quando, e na extensão, que a empresa liquida o direito com ações. O status de acionista é significativo, uma vez que os acionistas votam em assuntos corporativos importantes, têm direitos legais como acionistas minoritários eo número de acionistas pode afetar a capacidade da empresa de permanecer privado. Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restrita é uma bolsa avaliada em termos de ações da empresa , Mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou o doador podem ser autorizados a escolher entre liquidar em ações ou em dinheiro. Como Funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas Uma vez que um funcionário recebe Unidades de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período determinado a partir da data da concessão) ou baseados no desempenho (muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos). Quando as Unidades de Ações Restritas são adquiridas, o empregado recebe as ações da empresa ou o equivalente de caixa (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalentes de caixa (também dependendo das regras do plano de empresa) até uma data posterior. Tratamento de Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam), a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado pelo seu empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou do equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano de empresa). O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou distribuição, deduzido o montante pago pela subvenção (se existir). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você.